日本版401ｋ（確定拠出年金）について / 年金・公的保険制度ガイド
日本版401ｋとは「確定拠出年金」と呼ばれます。確定拠出年金とは、「拠出＝被保険者(本人)が払う掛金」が「確定」している年金ということです。つまり、年金として受け取ることができる金額は未確定な年金ということになります。これまでの一般的な年金は拠出額により給付額が決まっている、確定給付年金ということになり、仕組自体が異なります。
年金ガイドにおいて、説明したとおり確定拠出年金は自営業者の方や企業型確定拠出年金を設定している方にとって非常に重要なほか、自分自身の運用等により受取額まで変動してしまう、大変重要な年金制度です。しっかりと確定拠出年金の中身、仕組みを理解できるようにしましょう。
日本版401ｋ（確定拠出年金）のしくみ
確定拠出年金は、先に説明したとおり、年金として受け取るときの受取額が変動する年金です。
加入者は毎月拠出金を支払い、その拠出したお金を、運用します。そして、年金受給年齢に達したときこれまで自分が運用指図してきた年金資産を受け取ることができます。
つまり、運用の成果により、これまで運用してきた年金財産が目減りする人も、大きく増えて帰ってくる人もでてきます。アメリカ人が投資への関心が高いのも、このアメリカの年金制度が確定拠出年金(401ｋ)だからだといわれています。
さて、この確定拠出年金に加入するには、以下の方法があります。
①自営業者・フリーターの場合
個人型確定拠出年金というものに加入します。
②サラリーマンの場合
企業型確定拠出年金に加入します。また、今働いている会社に企業型確定拠出年金に加入していない場合は、個人型確定拠出年金に加入することができます。(働いている会社に、企業年金がある場合は、加入できません。難しく言うと、2号保険者が3階相当部分の年金に加入していない場合のみ個人型確定拠出年金に加入できます)
③公務員・主婦の場合
残念ながら、確定拠出年金に加入することはできません。
加入後は、掛け金を支払い、その支払った掛け金をどのように運用するかを決めます。運用商品としては、以下のものが一般的に用意されています。
①預金
・・・一般的な銀行預金です。元本は保障されますが、現在の低金利時代では運用成果はほとんど望めません。
②MMF・MRF・共済
・・・元本保証ではありませんが、ほぼ元本保証です。金利は若干預金より高め。
③投資信託
・・・日本株や世界株、国内債券、世界債券など様々なタイプの投資信託が用意されています。投資信託についての具体的な解説については「投資信託投資」をご参照ください。
これら上記の金融商品を毎月掛金の分購入していきます。購入は、どれをどのくらい購入するかを詳しく決めることができ、さらに、今持っている金融商品を別の金融商品に交換することもできます。
この一連の指図を行い、自分自身の年金を増やしていきます。この確定拠出年金は、今自分の年金資産がどのくらい貯まっているのかについて随時確認することが可能です。
確定拠出年金のメリット
確定拠出年金のメリット① 所得控除を受けられる
所得には税金が掛かってくるのはご存知ですよね。簡単に税金がかかる仕組みを式にすると、
1月1日～12月31日までの収入額-控除・経費＝所得・・・①
所得(①)×税率＝支払税額
となります(厳密には、ちょっと違うところもありますが、簡単に説明するとこんな感じになります)
所得控除とは、①の式の中における控除部分になります。例えば300万円の収入が一年間にあって、20万円分の個人型確定拠出年金に加入した場合、
(その他の控除は考慮しない、税率は一律20%とする)
1：確定拠出年金に加入していない場合
300万円-0円＝300万円
300万円×20%＝60万円(支払い税額)
2：確定拠出年金に加入している場合
300万円-20万円＝280万円
280万円×20%＝56万円(支払い税額)
となり、確定拠出年金に加入することで、例では年間に4万円分も税金が安くなります。この他にも、自営業者やフリーターの方々は、国民健康保険に加入しているはずですが、この国民年金の保険料は、前年の所得を元に算出されますので、国民健康保険の保険料も安くなります。
確定拠出年金のメリット② 持ち運びが可能
例えば、サラリーマンで、企業型確定拠出年金に加入していたとします。そして、退職したとき、普通の厚生年金基金等(3階相当)の年金については、所定の年数掛金を支払っていないと、没収となります。しかし、企業型確定拠出年金の場合、会社を辞めても、個人型確定拠出年金に鞍替えすることが可能です(たとえ、1万円であっても)。さらに、転職した場合も、転職先の会社の企業型確定拠出年金制度がある場合は、そちらにそのまま移すことも可能です。無い場合は、個人型の確定拠出年金のまま運用も可能。
普通の企業年金(3階相当部分)については、途中で転職や退職をすると、減額されたり、またはまったくもらえなくなったりして、加入者が損をしますが、確定拠出年金の場合、それはありません。
また、自営業者やフリーターの方で、個人型確定拠出年金に加入していて、企業型確定拠出年金制度がある会社に就職した場合も、同様に企業型確定拠出年金への移行が可能です。
確定拠出年金のメリット③ 長期的運用に優れている
これは、確定拠出年金だけのメリットではありませんが、確定拠出年金は特に長期的な運用にすぐれています。普通、投資をして利益を出した場合、だした段階で課税されますが、確定拠出年金の場合は、運用終了時に課税されます。そのため、複利のメリットを最大限に享受することができます。
例）100万円を20年間、年利5%で運用した場合
通常の預金で5%の利益
1年目：100万円×0.05=5万円
5万円×80％(20%は税金)＝4万円
2年目：104万円×0.05=5.2万円
5.2万円×80%＝4.16万円
・・・・・・
20年後の預金残高：約219万円
確定拠出年金で5%の利益
1年目：100万円×0.05%＝5万円
2年目：105万円×0.05%＝5.25万円
・・・・・・
20年後の預金残高：約265万円
(265万円-100万円）×20％＝33万円(税金)
265万円-33万円＝232万円
差額：232万円-219万円＝13万円
100万円を20年運用することで、2倍以上になることも驚きですが、税金が途中途中でかかってくるのと、最後にかかるのでも、かなり大きな違いになることもおわかりいただけると思います。
確定拠出年金のデメリット
確定拠出年金のデメリット① 管理手数料が必要
個人型確定拠出年金においては、運用期間によって異なるが、大体年間に6000円程度の管理手数料が必要となります。管理機関は、損保、地銀、都銀、証券会社、郵便局(個人型のみ)となっている。
運用の方法と残高によっては、管理手数料の方が高いという可能性もある。例えば、全額定期預金で補おうとすると、現在の3年定期の金利が0.1%前後であることを考えると600万円の残高が必要ということになる。もちろん、この低金利時代に確定拠出年金を定期預金で運用というもの考え物ですが。
確定拠出年金のデメリット② 元本割れの可能性がある
確定拠出年金は、別名変額年金ともいうように、受け取る額は運用により変動します。そのため、株式などに投資して、投資に失敗した場合、受取る年金額が、当初の掛金の金額よりマイナスになってしまう可能性があります。
